Impuestos

Vea nuestras Guías de Impuestos Generales complementarias para 2007 (PDF 81 KB) y 2008 (PDF 85 KB) .

Ley 2006 de Protección al Pensionado

El 17 de agosto de 2006, el Presidente Bush firmó la Ley de Protección al Pensionado de 2006 (PPA). Esta legislación incluye una variedad de provisiones que protegen a los ahorristas y fomentan los ahorros de jubilación en el IRA y los planes de contribución definidos. También hizo permanente muchas provisiones de ahorro de jubilación de la Ley de Crecimiento Económico y Conciliación de Reducciones Impositivas de 2001 (EGTRRA). La información presentada aquí está destinada a proporcionar una visión general de las disposiciones impositivas selectas de esta legislación. Para asistencia para determinar cómo estas provisiones se aplican a su situación financiera personal, comuníquese con un asesor impositivo.

Planes de Contribución Definidos e IRA

• Distribuciones de Reservistas Calificados – Los reservistas militares que califiquen, en servicio activo después de 9/11/2001 y antes de 12/31/2007, pueden obtener distribuciones provenientes del IRA u otros planes de jubilación exentos de sanción impositiva de 10%, y de volver a contribuir con dichos montos con el IRA durante dos años después de haber finalizado el servicio activo.
  
  
• Permanencia de Crédito de los Ahorristas – El Crédito del Ahorrista proporciona un crédito (de hasta $1,000) a los contribuyentes elegibles para contribuciones al IRA y a ciertos planes de retiro calificados (QRP). Se programó que el crédito, establecido por EGTRRA, venza después del año fiscal 2006. El PPA hace que el crédito del Ahorrista sea permanente y que los índices de inflación de los límites de ingresos sean aplicables al crédito.

IRA

• Permanencia EGTRRA – EGTRRA incrementó los limites de contribución al IRA, permitiendo que las personas de 50 o mayores puedan realizar contribuciones de recuperación y aumentar las oportunidades de renovación. Se programó que estas provisiones venzan el 31 de diciembre de 2010 aunque fueron hechas permanentes por el PPA.
  
  
• Límite de Ingresos Indexados – Los límites del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) relacionado con la deducibilidad de la contribución al Traditional IRA y a la elegibilidad de contribución al Roth IRA serán ajustadas según el costo de vida en incrementos de $1,000.
  
  
• Distribuciones Benéficas – Durante el 2006 y el2007, los participantes de Traditional y Roth IRA de 70½ años de edad y mayores podían obtener que las distribuciones del IRA se pagaran directamente a obras benéficas calificadas y excluir dichas distribuciones (de hasta $100,000 por año) de sus ingresos.

Planes de Contribución Definidos

• Permanencia EGTRRA – El PPA hizo permanente la contribución de EGTRRA y los límites de actualización y las provisiones de transferibilidad. La opción de contribución Roth de los planes 401(k) y 403(b) también se convirtieron en permanentes.
  
  
• Distribuciones por Dificultades Financieras para Beneficiarios – Los participantes pueden adoptar distribuciones por dificultades financieras (si sus planes se los permiten) por emergencias impredecibles específicas, incluso si el beneficiario no es un cónyuge o persona a cargo.
  
  
• Traspasos a IRA – A partir de 2007, los beneficiarios no cónyuges de QRP, los planes 457(b) gubernamentales y los planes de anualidades protegidas de impuestos pueden transferir directamente los beneficios por fallecimiento a un IRA heredado. También, a partir de 2008, se pueden realizar traspasos directos al Roth IRA desde QRP, los planes 457(b) gubernamentales y los planes de anualidades protegidas de impuestos. Se aplicarán las reglas de elegibilidad de conversión de Roth IRA a estos traspasos.
  
  
• Resúmenes de Cuenta de Beneficios Periódicos – Se requiere que los planes proporcionen resúmenes de cuenta de beneficios trimestrales a los participantes de los planes que permitan las inversiones dirigidas por los participantes y en forma anual a los participantes en los planes que no permiten inversiones dirigidas por los mismos.
  
  
• Presentación del Formulario 5500 Simplificado – El límite para la presentación del Formulario 5500-EZ ha sido elevado a $250,000. La presentación del Formulario 5500 Simplificado estará disponible para los planes con menos de 25 participantes. Ambas provisiones se son efectivas para los años de planes que comiencen el 1/1/2007 o más adelante.
  
  
• Inscripción Automática – Se ofrecen varios incentivos a los empleadores que patrocinen los planes 401(k), 403(b) y los planes 457(b) gubernamentales para incluir las características de inscripción automática en sus planes. El PPA se adelanta a las leyes estatales que prohíben la inscripción automática. También crea un nuevo plan de seguridad portuaria 401(k) con posibilidades de inscripción automática a partir de 2008.

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