Impuestos

Ley Worker, Retiree, and Employer Recovery de 2008

El Presidente Bush aprobó la Ley H.R. 7327, la Ley Worker, Retiree, and Employer Recovery de 2008, el martes 23 de diciembre de 2008.  Esta legislación prescinde de las distribuciones mínimas requeridas en 2009 (RMD, por sus siglas en inglés), realiza varias correcciones técnicas a la Ley de Protección al Pensionado de 2006 (PPA, por sus siglas en inglés) y trata varios temas de planes de beneficios de pensión definidos.  Las disposiciones de la Ley tienen fechas variadas para su entrada en vigencia. 

Algunas de las disposiciones clave incluidas en la legislación son:

• Renuncias a distribuciones mínimas requeridas (RMD, por sus siglas en inglés), del 2009 de participantes y beneficiarios del IRA y de planes de jubilación. Las RMD del primer año (las que alcancen 70 ½ en 2008), se deben tomar antes del 1 de abril de 2009.  Si el primer año de una persona por el cual se requiere una distribución mínima es 2009 (por ejemplo, la persona cumple 70-1/2 años durante 2009), no se requiere hacer distribución alguna durante 2009 o antes del 1 de abril de 2010.   No obstante, a menos que cambios en la futura legislación o regulación prescindan del requisito de tomar distribuciones mínimas requeridas para 2010, las distribuciones mínimas requeridas para 2010 se deben hacer antes del 31 de diciembre de 2010.
• Si la regla de los cinco años se aplica a una cuenta IRA del beneficiario con respecto a cualquier difunto, el período de cinco años se determina sin considerar el año calendario 2009 bajo el término de la Ley. Así, por ejemplo, para una cuenta con respecto a una persona que murió en 2007, el período de cinco años finaliza en 2013 en lugar de en 2012.
• Los planes de jubilación deben ofrecer traspasos directos a beneficiarios no cónyuges a los IRA heredados comenzando en planes del 2010.

Si usted ya ha sacado su RMD de 2009, puede mover los fondos en su plan IRA o a otro plan de jubilación elegible dentro de 60 días de sacar la RMD.  No obstante, consulte a su asesor fiscal para conocer el impacto de esta legislación sobre la situación de sus impuestos en particular.

Ley de Estabilización de Emergencia Económica de 2008

El 3 de octubre de 2008, el Presidente Bush aprobó la "Ley de Estabilización Económica de 2008". Esta legislación contiene una provisión para extender las Distribuciones Benéficas del IRA hasta el 12-31-2009. Esta provisión le permite a los clientes de 70 ½ años de edad o mayores dirigir las distribuciones calificadas del IRA de hasta $100,000 a organizaciones de beneficencia sin necesidad de que los clientes reconozcan los ingresos o realicen una reducción de beneficencia. La distribución de beneficencia calificada puede utilizarse para satisfacer la distribución mínima requerida para los IRA tradicionales. En un principio, esta provisión formaba parte de la Ley de Protección al Pensionado de 2006 y caducó el 12-31-2007.

Vea nuestras Guías de Impuestos Generales complementarias para 2009 (PDF 321 KB) y 2010 (PDF 90 KB) .

Reducción Impositiva: Ley HEART de 2008

El 18 de junio de 2008, el Presidente Bush aprobó la "Ley de Asistencia Salarial y Reducción Impositiva para Héroes (HEART) 2008." Esta legislación contiene una variedad de reducciones impositivas para el personal militar y ofrece específicamente beneficios relacionados con los planes de jubilación patrocinados por su empleador, Plan de Jubilación Individual (IRA) y Cuentas de Ahorros para la Educación Coverdell (ESA). Lea una descripción general  para ver las disposiciones impositivas selectas de esta legislación en statefarm.com®.

Ley 2006 de Protección al Pensionado

El 17 de agosto de 2006, el Presidente Bush firmó la Ley de Protección al Pensionado de 2006 (PPA). Esta legislación incluye una variedad de provisiones que protegen a los ahorristas y fomentan los ahorros de jubilación en el IRA y los planes de contribución definidos. También hizo permanente muchas provisiones de ahorro de jubilación de la Ley de Crecimiento Económico y Conciliación de Reducciones Impositivas de 2001 (EGTRRA). La información presentada aquí está destinada a proporcionar una visión general de las disposiciones impositivas selectas de esta legislación. Para asistencia para determinar cómo estas provisiones se aplican a su situación financiera personal, comuníquese con un asesor impositivo.

Planes de Contribución Definidos e IRA

• Distribuciones de Reservistas Calificados – Los reservistas militares que califiquen, en servicio activo después de 9/11/2001 y antes de 12/31/2007, pueden obtener distribuciones provenientes del IRA u otros planes de jubilación exentos de sanción impositiva de 10%, y de volver a contribuir con dichos montos con el IRA durante dos años después de haber finalizado el servicio activo.
  
  
• Permanencia de crédito de los ahorristas – El Crédito del Ahorrista proporciona un crédito (de hasta $1,000 o hasta $2,000 si aportan de manera conjunta) a los contribuyentes elegibles para contribuciones al IRA y a ciertos planes de retiro calificados (QRP). Se programó que el crédito, establecido por EGTRRA, venza después del año fiscal 2006. La PPA hace que el crédito del Ahorrista sea permanente y que los índices de inflación de los límites de ingresos sean aplicables al crédito.
  
  
  • El monto del crédito se basa en varios factores que incluyen el estado de la contribución, ingresos íntegros ajustados, responsabilidad impositiva y monto de contribución.  Se aplican reglas especiales. 
  • El crédito de los ahorristas puede reducir el monto de impuestos adeudado, pero no es reembolsable.
  • Visite irs.gov o a su asesor fiscal para conocer los límites de ingresos e información adicional.

IRA

• Permanencia EGTRRA – EGTRRA incrementó los limites de contribución al IRA, permitiendo que las personas de 50 o mayores puedan realizar contribuciones de recuperación y aumentar las oportunidades de renovación. Se programó que estas provisiones venzan el 31 de diciembre de 2010 aunque fueron hechas permanentes por el PPA.
  
  
• Límite de Ingresos Indexados – Los límites de los ingresos íntegros ajustados modificados (MAGI) relacionados con la deducibilidad de la contribución al Traditional IRA y a la elegibilidad de contribución al Roth IRA serán ajustados según el costo de vida en incrementos de $1,000.
  
  
• Distribuciones Benéficas – Durante el 2006 y el2007, los participantes de Traditional y Roth IRA de 70½ años de edad y mayores podían obtener que las distribuciones del IRA se pagaran directamente a obras benéficas calificadas y excluir dichas distribuciones (de hasta $100,000 por año) de sus ingresos.

Planes de Contribución Definidos

• Permanencia EGTRRA – El PPA hizo permanente la contribución de EGTRRA y los límites de actualización y las provisiones de transferibilidad. La opción de contribución Roth de los planes 401(k) y 403(b) también se convirtieron en permanentes.
  
  
• Distribuciones por Dificultades Financieras para Beneficiarios – Los participantes pueden adoptar distribuciones por dificultades financieras (si sus planes se los permiten) por emergencias impredecibles específicas, incluso si el beneficiario no es un cónyuge o persona a cargo.
  
  
• Traspasos a IRA – A partir de 2007, los beneficiarios no cónyuges de QRP, los planes 457(b) gubernamentales y los planes de anualidades protegidas de impuestos pueden transferir directamente los beneficios por fallecimiento a un IRA heredado. También, a partir de 2008, se pueden realizar traspasos directos al Roth IRA desde QRP, los planes 457(b) gubernamentales y los planes de anualidades protegidas de impuestos. Se aplicarán las reglas de elegibilidad de conversión de Roth IRA a estos traspasos.
  
  
• Resúmenes de Cuenta de Beneficios Periódicos – Se requiere que los planes proporcionen resúmenes de cuenta de beneficios trimestrales a los participantes de los planes que permitan las inversiones dirigidas por los participantes y en forma anual a los participantes en los planes que no permiten inversiones dirigidas por los mismos.
  
  
• Presentación del Formulario 5500 Simplificado – El límite para la presentación del Formulario 5500-EZ ha sido elevado a $250,000. La presentación del Formulario 5500 Simplificado estará disponible para los planes con menos de 25 participantes. Ambas provisiones se son efectivas para los años de planes que comiencen el 1/1/2007 o más adelante.
  
  
• Inscripción Automática – Se ofrecen varios incentivos a los empleadores que patrocinen los planes 401(k), 403(b) y los planes 457(b) gubernamentales para incluir las características de inscripción automática en sus planes. El PPA se adelanta a las leyes estatales que prohíben la inscripción automática. También crea un nuevo plan de seguridad portuaria 401(k) con posibilidades de inscripción automática a partir de 2008.

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