Excepciones calificadas para las distribuciones de IRA tradicional y Roth

Las IRA intentan acumular fondos para jubilación, como un plan de ahorros. En consecuencia, el artículo 72(t) del Código Interno de Impuestos aplica una sanción sobre determinadas distribuciones prematuras. Generalmente, si usted recibe una distribución de su IRA antes de cumplir los 59½ años de edad, en la medida que tal distribución estará sujeta a impuestos como ingresos ordinarios, también estará sujeta a una sanción fiscal adicional del 10%. La sanción fiscal adicional del 10% no se aplica cuando se realizan las distribuciones:

• debido a su discapacidad total y permanente,
• debido a su fallecimiento,
• en la medida que tales distribuciones no excedan el monto que usted paga en concepto de seguro médico durante el año fiscal si se ha retirado del trabajo, ha recibido subsidio por desempleo durante doce semanas consecutivas bajo toda ley federal o estatal de subsidios por desempleo (o haya recibido tal subsidio pero por el hecho de ser independiente) y su distribución IRA sea realizada durante el año en que se paga dicho subsidio o el año subsiguiente,
• en la medida que tales distribuciones no excedan el monto de los gastos médicos no reembolsables que usted paga durante el año en el que se exceden del 7.5% de su ingreso bruto ajustado para el año,
• son parte de una serie de pagos periódicos substancialmente iguales (con una frecuencia no menor a la de un año) realizadas para su vida (o expectativa de vida) o vidas conjuntas (o expectativas de vida conjuntas) de usted y de su beneficiario,
• como parte de una distribución de renovación calificada,
• como parte de una transferencia debida a divorcio,
• son contribuciones de exceso de extracciones oportunas,
• en la medida que tales distribuciones no excedan el monto de los gastos de educación superior calificada (tal como se define en el artículo 72(t)(7) del Código) que usted paga para las personas elegibles durante el año,
• son distribuciones calificadas de comprador de vivienda por primera vez tal como se define en los artículos 72(t)(8) del Código($10,000 máximo de por vida), o
• debido la recaudación de un impuesto IRS para distribución luego de 1999.
• como una distribución de reserva calificada.