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Existen muchas similitudes entre una IRA Tradicional y una IRA Roth, pero también hay muchas diferencias. La tabla que aparece a continuación contiene breve información que le puede ayudar a determinar cuál IRA es la correcta para usted. Para obtener información adicional, remítase a las secciones IRA tradicional y IRA Roth secciones del Centro de aprendizaje IRA, o pruebe con nuestra Tradicional vs Roth Calculadora.
| Característica | IRA tradicional | IRA Roth | |||||||||
| Elegibilidad | Todos los trabajadores con menos de 70½ años al finalizar el año calendario Cónyuge IRA -- los cónyuges con menos de 70½ años al finalizar el calendario anual si estaban casados antes de la presentación de impuestos, declaración conjunta |
Supresión gradual para MAGI individuales1 $105,000-$120,000 para 2009 y 2010 o un MAGI conjuntos1 $166,000-$176,000 para 2009 y $167,000-$177,000 para 2010 Para la conversión, los MAGI1 (sin considerar el monto imponible de la IRA convertida) no puede superar los $100,000 por años anteriores al 2010 Una Roth IRA y Cónyuge IRA están disponibles a cualquier edad |
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| Contribución máxima | Individual:
A pesar de que un individuo pueda establecer una IRA tradicional y una Roth IRA, las contribuciones totales a todas las IRA no pueden superar el límite de contribución anual vigente para el año fiscal. Las contribuciones anuales a la IRA tradicional y a la Roth IRA no pueden superar la compensación (incluyendo manutención imponible y pagos de pensión separados). Para un trabajador por cuenta propia, "compensación" significa "ingresos". Cónyuge: Para el cónyuge menos compensado, menos será el monto permitido para un individuo o la compensación combinada menos las contribuciones a las IRA de los cónyuges. Renovación: No hay límites en dólares ni requisitos en cuanto a las ganancias para las contribuciones de renovación. |
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| Tratamiento del impuesto federal a las ganancias sobre las contribuciones | Completamente deducible si no es cubierto por un plan de jubilación del empleador (se aplica una excepción para el cónyuge no cubierto que presenta una declaracion conjunta sobre la renta, si los MAGI1 superan $166,000 para 2009; $167,000 para 2010) o si está contemplado por un determinado MAGI1 (en 2009, $89,000 conjunto o $55,000 individual; en 2010 $89,000 conjunto o $56,000 individual). No deducible para aquellos empleados cubiertos por un plan de jubilación del empleador con MAGI1 por encima de un determinado monto (en 2009, $89,000 conjunto o $55,000 individual; en 2010 $89,000 conjunto o $56,000 individual). Crédito de ahorrista – un crédito impositivo no reembolsable; puede reducir sus impuestos si los MAGI1 son menores a $55,500 en conjunto, $41,625 jefe de familia, o $27,750 otro en 2009 & 2010. La tasa de crédito varía de 50% a 10% de los primeros $2,000 que usted contribuye; se aplican reglas especiales. |
No deducible (Porción imponible de la conversión de la IRA tradicional gravada actualmente) Crédito de ahorrista – un crédito impositivo no reembolsable; puede reducir sus impuestos si los MAGI1 son menores a $55,500 en conjunto, $41,625 jefe de familia, o $27,750 otro en 2009 & 2010. La tasa de crédito varía de 50% a 10% de los primeros $2,000 que usted contribuye; se aplican reglas especiales. |
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| Fecha límite para las contribuciones anuales | Fecha límite para la declaración de impuestos para el año (sin prórrogas) | Fecha límite para la declaración de impuestos para el año (sin prórrogas) | |||||||||
| Sanción fiscal para el exceso de contribuciones | 6% | 6% | |||||||||
| Crecimiento de impuesto aplazado | Sí | Sí | |||||||||
| Impuestos para distribuciones de mayores de 59½ años | Generalmente sujeto al impuesto federal a las ganancias (a menos que se hayan realizado contribuciones no deducibles) | Libre del impuesto federal a las ganancias para distribuciones calificadas | |||||||||
| Devolución básica libre de impuestos | Cualquier base (contribuciones no deducibles) se recibe como una porción de cada distribución. | Base (contribuciones) extraída primero, libre de impuestos (Base de conversión sujeta a posible sanción fiscal si se extrae dentro de los 5 años de conversión). | |||||||||
| Distribuciones requeridas | 1 de abril del año siguiente al año en que cumplió los 70½ años de edad | No se requieren distribuciones excepto en caso de muerte | |||||||||
| Sanción fiscal sobre extracciones insuficientes después de los 70½ años | 50% del monto que se debería haber extraído | No se aplica | |||||||||
| Distribuciones antes de los 59½ años: | Generalmente imponible y sujeto a un 10% de sanción fiscal a menos que se aplique una excepción | Cualquier ganancia imponible y sujeta a un 10% de sanción fiscal a menos que se aplique una excepción (Base de conversión sujeta a posible sanción fiscal del 10% si se extrae dentro de los 5 años de conversión). |
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| (Algunas excepciones son:) | |||||||||||
| Personas que compran una vivienda por primera vez | Generalmente imponible pero hasta $10,000, libre de sanción fiscal | Hasta $10,000, libre de sanción fiscal. Luego de 5 años, hasta $10,000 también libre de impuestos | |||||||||
| Gastos calificados de educación superior | Generalmente imponible pero no sujeto a 10% de sanción fiscal | Cualquier ganancia imponible pero no sujeta a 10% de sanción fiscal | |||||||||
| Muerte o incapacidad | Generalmente imponible pero no sujeto a 10% de sanción fiscal | Libre de sanción fiscal. Luego de 5 años, las distribuciones también están libres de impuestos | |||||||||
