Retiros

P: Si un beneficiario designado está inscripto por menos del tiempo completo en una institución educativa elegible, ¿Pueden retirarse de una Coverdell ESA las extracciones libres de impuestos para pagar gastos de educación calificada?

R: Si. Si el beneficiario designado está inscripto a tiempo completo, medio tiempo o menos de medio tiempo, puede retirar las extracciones libres de impuestos siempre que estas no excedan los gastos de educación calificada pagados durante el año fiscal.

P: ¿Qué sucede cuando un beneficiario designado extrae activos de una Coverdell ESA para pagar los gastos de educación?

R: Generalmente, la extracción es libre de impuestos para el beneficiario designado siempre que el monto de la extracción no exceda los gastos de educación calificada del beneficiario designado.

P: ¿Qué sucede si un beneficiario designado extrae un monto de una Coverdell ESA superior a los gastos de educación calificada pagados en el año fiscal en el que se realizó la extracción?

R: Generalmente, una parte de la extracción es imponible al beneficiario si las extracciones exceden los gastos de educación calificada del beneficiario para el año fiscal. La parte sujeta a impuestos es el monto de la extracción que representa las ganancias que se han acumulado libres de impuestos en la cuenta. La parte de la extracción sujeta a impuestos también está sujeta a una sanción fiscal por extracción del 10% a menos que se aplique una excepción.

P: ¿Puede un beneficiario designado extraer montos de una Coverdell ESA y de un programa calificado de instrucción en el mismo año fiscal?

R: Sí. No obstante, si las extracciones globales de la Coverdell ESA y el programa calificado de instrucción durante el año fiscal (luego de toda reducción aplicable) exceden los gastos de educación superior calificada del beneficiario durante el año fiscal, el beneficiario designado debe asignar los gastos entre las extracciones para determinar cuánto de cada extracción está libre de impuestos. (Generalmente, el monto total de los gastos de educación superior calificada deben ser reducidos por determinadas becas y ayudas educacionales y por el monto de tales gastos que fueron considerados al solicitar un Crédito de Beca Escolar Esperanza o Crédito para el Aprendizaje de por Vida).

P: ¿Una extracción de una Coverdell ESA está sujeta a impuestos si la extracción es renovada a otra Coverdell ESA?

R: Todo monto extraído de una Coverdell ESA y renovado a otra Coverdell ESA para el beneficio del mismo beneficiario designado o un miembro de la familia** del beneficiario designado menor de 30 años, o si es una necesidad especial del beneficiario, no está sujeta a impuestos. Un monto es renovado si se paga a otra Coverdell ESA dentro de los 60 días luego de la fecha de la extracción.

** Los miembros de la familia del beneficiario designado incluyen a los hijos, nietos, hijos adoptivos, hermanos del beneficiario designado y a sus hijos, padres, abuelos, padres adoptivos, tíos, cónyuges de todos los antes mencionados y todo primo primero (no así su cónyuge) del beneficiario designado.

P: ¿Qué sucede con la Coverdell ESA si los activos no son utilizados cuando el beneficiario designado cumple 30 años?

R: Todos los fondos en la cuenta se deben distribuir para el beneficiario nombrado 30 días después que éste cumple los 30 años de edad, a menos que el beneficiario tenga necesidades especiales. Si el activo no va a ser utilizado para el beneficiario nombrado cuando el mismo cumple los 30 años de edad, el saldo de la cuenta puede ser renovado para una ESA Coverdell para otro beneficiario nombrado que también sea un miembro de la familia calificado menor de 30 años, o que tenga necesidades especiales descriptas más arriba. Las ganancias que se extraen luego de que el beneficiario cumple los 30 años de edad y no se renuevan a miembros de la familia calificados están sujetas a impuesto ordinario a los ingresos y a una sanción fiscal por extracción del 10%.

P: ¿Qué sucede con los activos que permanecen en una Coverdell ESA luego de que el beneficiario designado termine su educación post secundaria?

R: Hay dos opciones. (1) El monto que permanece en la cuenta puede ser extraído para el beneficiario designado. El beneficiario designado estará sujeto a impuesto a los ingresos y a una sanción fiscal por extracción del 10% sobre la parte del monto extraído que represente las ganancias en la medida que el beneficiario designado no tenga ningún gasto de educación calificada en el mismo año fiscal en el que se realiza la extracción. (2) Si el monto en la Coverdell ESA del beneficiario designado es extraído y renovado a otra Coverdell ESA para el beneficio de un miembro de la familia del beneficiario designado, el monto renovado no estará sujeto a impuestos como se describe arriba.

P: En lugar de renovar dinero desde una Coverdell ESA a otra, ¿Puede el beneficiario designado ser cambiado de un hijo a otro sin generar un impuesto?

R: Si, siempre que el nuevo beneficiario designado sea un miembro de la familia del anterior beneficiario designado, como se indica arriba.