Navegación global
- Información básica
- Requisitos de elegibilidad
- Contribuciones
- Opciones de inversión
- Ventajas impositivas
- Pautas de distribución
Información básica
ESA Coverdell es un fideicomiso o cuenta de asistencia que les ofrece a las personas un método de ventaja impositiva para ahorrar hasta $2,000 por año para la educación de un niño -educación primaria/secundaria (jardín de infantes hasta el grado 12) y educación superior (universidad, escuela de graduados, escuela vocacional, etc.)- y se puede establecer a favor de cualquier niño menor de 18 años.
Las contribuciones a una ESA Coverdell pueden ser realizadas en cualquier momento luego del nacimiento de un niño y pueden continuar hasta que el niño cumple los 18 años de edad. No se aceptarán contribuciones luego de que el niño cumpla los 18 años de edad, a menos que sea un beneficiario con necesidades especiales (tal como se define en las normas del Departamento de Tesorería).
No hay límite en el número de cuentas ESA Coverdell que pueden establecerse designando a un niño en particular como beneficiario. No obstante, las contribuciones agregadas totales a todas las cuentas en nombre de un beneficiario no pueden excederse de $2,000 en un año.¹
Requisitos de elegibilidad
- Usted puede contribuir hasta $2,000 anualmente a la ESA Coverdell de un niño si sus ingresos íntegros ajustados modificados (Vea la tabla de abajo) es menos de $95,000 como declarante impositivo único (o presentación separada de casado), o de $190,000 como una pareja casada declarando mancomunadamente en el año fiscal en el que usted contribuye. El límite máximo de contribución de $2,000 se reduce gradualmente si sus ingresos íntegros ajustados modificados superan estos límites.
- Cualquier persona (incluyendo el niño para cuyo beneficio se establece la cuenta) puede aportar a la ESA Coverdell del niño, siempre que sus ingresos se enmarquen dentro de las pautas de ingresos y el total de todas las contribuciones para un beneficiario no supere el límite de $2,000.
Contribuciones
- $2,000 por niño (nombrado beneficiario de la cuenta), independientemente del número de cuentas que designan a un niño en particular como beneficiario.
- Las contribuciones agregadas para el beneficio de un niño en particular en un exceso de $2,000 para un año fiscal son tratadas como contribuciones en exceso. Si las contribuciones en exceso (y las ganancias atribuibles a ellas) no son extraídas de la(s) cuenta(s) del niño antes del 1 de junio del siguiente año fiscal, las contribuciones en exceso están sujetas a un impuesto interno del 6% (informado en la planilla de contribuciones sobre ingresos del beneficiario) por cada año en que el monto en exceso permanezca en la cuenta.
- Las contribuciones se pueden realizar a una ESA Coverdell y a un programa de matrícula calificado, a favor del mismo beneficiario designado durante el mismo año fiscal.
- Usted puede realizar contribuciones anuales a una ESA Coverdell desde el 1 de enero hasta la fecha límite de presentación de impuestos (excluyendo extensiones) para el año, generalmente el 15 de abril.
- El monto anual que puede contribuir a una ESA Coverdell depende de sus ingresos íntegros ajustados modificados como se determinó en su declaración federal de impuestos sobre la renta. La siguiente tabla debería ayudarlo a determinar si usted es o no es elegible para aportar a una ESA Coverdell:
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Su condición de presentación de impuestos |
Contribución completa |
Contribución parcial |
No elegible |
Soltero/jefe de familia* |
Hasta $95,000 |
$95,000 - $110,000 |
Más de $110,000 |
Presentación conjunta de casado |
Hasta $190,000 |
$190,000 - $220,000 |
Más de $220,000 |
*Los límites son los mismos para una presentación separada de casado.
Opciones de inversión
Ventajas impositivas
Las contribuciones a una ESA Coverdell no son deducibles, pero las sumas depositadas en la cuenta aumentan libres de impuestos hasta que sean distribuidas.
Todas las ganancias en la cuenta se acumulan en base a impuestos aplazados y se pueden retirar de la cuenta libres de impuestos si se utilizan para pagar los gastos de educación calificados, tales como matrícula y cuota, libros necesarios, víveres y equipos y gastos calificados referentes a cuarto y comida.
Los créditos Hope y Lifetime Learning pueden ser reclamados el mismo año en que el beneficiario recibe una distribución libre de impuestos de una ESA Coverdell, siempre y cuando no se utilicen los mismos gastos para ambos beneficios.¹
Pautas de distribución
Para evitar pagar impuestos y sanciones sobre las ganancias, las distribuciones no deben superar el monto de los gastos de educación calificada para el año en el que se tomaron.
Los gastos de educación calificada incluyen (1) gastos de educación calificada elemental y secundaria y (2) gastos de educación superior calificada. Los gastos de educación calificada también incluyen toda contribución a un programa de matrícula calificado a favor del beneficiario designado.
Los gastos calificados de educación elemental y secundaria incluyen gastos para:
- Matrícula, cuotas, tutoría académica, servicios para necesidades especiales en el caso de un beneficiario con necesidades especiales, libros, artículos de papelería y demás equipo incurridos en relación con la inscripción o asistencia del beneficiario designado como un estudiante de escuela primaria o secundaria en una escuela pública, privada o religiosa. (Escuela significa toda escuela que brinde educación primaria o secundaria [jardín de infantes hasta el grado 12] tal como establece la ley del estado).
- Cuarto y comida, uniformes, transporte y artículos y servicios complementarios (incluyendo programas de día extendido) que son requeridos o brindados por una escuela pública, privada o religiosa en relación con la inscripción y asistencia.
- Los gastos para la compra de toda tecnología o equipo de computación o para pagar el acceso a Internet y servicios relacionados se consideran gastos de educación calificada si tal tecnología, equipo o servicios son para ser usados por el beneficiario y su familia durante cualquiera de los años en los que el beneficiario está en la escuela (no incluye gastos para software de computadora diseñado para deportes, juegos o pasatiempos a menos que el software sea predominantemente de naturaleza educativa).
Los gastos calificados de educación superior incluyen gastos para:
- Matrícula, cuotas, servicios para necesidades especiales en el caso de un beneficiario con necesidades especiales, libros, artículos de papelería y equipo requerido para la inscripción o asistencia del beneficiario designado en una institución educativa elegible.
- El costo de cuarto y comida es un gasto de educación calificada si el beneficiario designado es al menos un estudiante de medio tiempo* en una institución educativa calificada. El gasto para cuarto y comida generalmente se limita a:
- El cargo de cuarto y comida establecido por la escuela para los estudiantes que viven en el campus o
- $2,500 cada año para los estudiantes que viven del campus y no en su casa.
Una institución educativa elegible es todo colegio universitario, universidad, escuela vocacional u otra institución educativa postsecundaria elegible para participar en los programas de ayuda a estudiantes administrados por el Departamento de Educación. Esta categoría incluye prácticamente a todas las instituciones postsecundarias públicas, sin fines de lucro y de sociedades acreditadas. (Estos mismos requisitos de elegibilidad para las instituciones se aplican al Hope Scholarship Credit (Crédito de Beca Escolar Esperanza), al Lifetime Learning Credit (Crédito Aprendizaje de Por Vida) y a las extracciones anticipadas de las IRA para gastos de educación superior calificados). La institución educativa podrá decirle si es una institución elegible.
Si los fondos permanecen en la cuenta después que el beneficiario complete su educación postsecundaria o tenga 30 años*, hay dos opciones disponibles para distribuir los fondos:
- El monto que permanece en la cuenta puede ser extraído para el beneficiario designado. Los fondos estarán sujetos al impuesto a los ingresos y a una sanción fiscal por extracción del 10% sobre la parte del monto extraído que represente las ganancias.
- El beneficiario designado puede traspasar el saldo completo a una ESA Coverdell distinta para otro miembro de la familia, evitando así los impuestos y sanciones descritos anteriormente.
*Si hay un saldo en la ESA Coverdell cuando el beneficiario tenga 30 años, por lo general, debe ser distribuido dentro de los 30 días.¹
State Farm Mutual Funds® y State Farm Bank® ambos ofrecen productos que se pueden utilizar para financiar una ESA Coverdell.
State Farm VP Management Corp: Riesgos/Divulgación relevante. State Farm Mutual Funds Prospecto. Plan de ahorro universitario de State Farm®: Manual de inscripción (PDF 412 KB).
AP2009/06/3020
