Preguntas frecuentes sobre la cuenta de ahorro médico
Preguntas generales acerca de HSA
P: ¿Qué es una cuenta de ahorros médicos (HSA)?
R: Una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) es un fideicomiso exento de impuestos en una cuenta de custodia en la cual usted puede ahorrar dinero para gastos médicos calificados en el futuro. Este tipo de cuenta debe utilizarse junto con un plan de salud con deducibles altos (HDHP, por sus siglas en inglés) y cada aumento es con impuestos diferidos.
P: ¿Por que se requiere un seguro médico con deducibles altos?
R: Para obtener los beneficios de una HSA, la ley exige que las cuentas de ahorro se combinen con un seguro médico con deducibles altos. Un seguro médico con deducibles altos cuesta menos que una cobertura deducible tradicional de $250 o $500 debido a que la compañía de seguros no tiene que procesar ni pagar reclamos para gastos médicos de rutina de bajo costo.
P: ¿Quién es elegible para establecer una HSA?
R: Una HSA la puede establecer una persona que:
- está cubierta por un plan de salud con deducibles altos (HDHP),
- no se encuentra inscripto aún en Medicare Parte A o Parte B,
- no está incluida como persona a cargo en la declaración de impuestos de otra persona.
Las personas no pueden estar cubiertas por ningún otro plan de salud que suministre los mismos beneficios que el plan de salud con deducibles altos.
P: ¿Cuáles son los requisitos para el plan de salud con deducibles altos (HDHP)?
R: Para cobertura individual en 2009, un HDHP debe tener un deducible mínimo de $1,150 con un tope de gastos en efectivo de $5,800.
Para cobertura familiar en 2009, un HDHP debe tener un deducible mínimo de $2,300 con un tope de gastos en efectivo de $11,600.
P: ¿Se pueden transferir fondos de un año al otro?
R: Sí. Los saldos no utilizados de HSA pueden transferirse de año a año durante la vida del participante.
P: ¿Pueden aceptarse las transacciones de la Cámara de Compensación Automática (ACH)?
R: Sí. Las transferencias de la ACH se aceptarán para financiar una cuenta.
P: ¿Se permiten las extracciones para gastos no médicos?
R: Sí. Los fondos se pueden retirar para cualquier propósito; sin embargo, si alguien menor de 65 años no hace la extracción para gastos médicos, el monto extraído está sujeto a impuestos y a una sanción impositiva del 10%. Las extracciones no calificadas realizadas después de los 65 años, por incapacidad o por fallecimiento están sujetas a impuestos. Sin embargo, no están sujetas a sanciones impositivas.
P: ¿Cómo se calcula el interés y con qué frecuencia se aplica a los clientes de HSA?
R: El interés se calcula en forma diaria y se acredita mensualmente en la cuenta del cliente de HSA.
P: ¿Cuál es el producto específico de State Farm que los clientes pueden utilizar como vehículo de financiación para las HSA?
R: El vehículo de financiación de la HSA es una cuenta corriente que devenga intereses con tres niveles de intereses. Las cuentas con saldos más altos ganarán tasas de interés más altas.
P: La confección de cheques, ¿es una característica del producto HSA de State Farm?
R: Sí. La confección de cheques será una característica disponible para los clientes de HSA al momento de la implementación.
P: ¿Existen requisitos mínimos de saldo y cargos de servicio aplicables a la HSA?
R: El monto mínimo requerido para abrir una HSA es de $100. No existen cargos por saldo mínimo. Sin embargo, se cobra un cargo de $25 para cada cuenta calculado en la apertura de la cuenta y anualmente a partir de entonces.
P: El cargo anual de servicio de $25 ¿estará incluido como parte del límite de la contribución de la HSA o aparecerá por separado?
R: El cargo de servicio de $25 (que se calcula en el momento de la apertura de la cuenta y anualmente a partir de entonces) será considerado como parte del límite de la contribución anual. Por ejemplo, si la contribución máxima del participante es de $2,900, podrá utilizar $2,875 para distribuciones y le serán retenidos $25 en concepto de cargo de servicio. Sin embargo, el monto total de $2,900 seguirá siendo deducible a los fines del impuesto federal sobre los ingresos.
P: ¿Qué sucede con la HSA en caso de fallecimiento?
R: Al momento del fallecimiento de un participante, cualquier saldo restante en la HSA pasa a ser del beneficiario de la cuenta. Si el cónyuge sobreviviente del participante es nombrado beneficiario, la HSA se vuelve la HSA del cónyuge sobreviviente. El cónyuge sobreviviente está sujeto al impuesto sobre la renta sólo en la medida en que las distribuciones desde la HSA no se utilicen para gastos médicos calificados. Si la HSA pasa a otra persona que no sea el cónyuge sobreviviente del participante, la HSA deja de ser una HSA a partir de la fecha de fallecimiento del participante y se requiere que la persona incluya en los ingresos íntegros el valor de mercado justo de los activos de la HSA a partir de la fecha del fallecimiento. Para dicha persona (excepto el patrimonio sucesorio), el monto que se incluye se reduce por cualquier pago por parte de la HSA realizado para los gastos médicos calificados del difunto, si se pagan dentro del año después del fallecimiento.
P: Un titular de una cuenta HSA ¿puede designar un poder legal?
R: Sí. El formulario de poder legal debe ser completado y otorgado ante notario.
P: ¿Qué se puede hacer con un poder legal en una HSA?
R: Con un poder legal se tiene la capacidad de abrir, mantener o cerrar la cuenta. Se puede llevar a cabo cualquiera y todas las negociaciones legales de cualquier naturaleza en nombre del cliente. Los ejemplos incluyen (pero no se limitan a) realizar contribuciones, extracciones, emitir cheques, acceder a la información sobre la cuenta.
P: La persona con el poder legal ¿se convertirá automáticamente en el beneficiario de la cuenta al momento del fallecimiento del titular de la cuenta?
R: No. El poder legal expira en el momento del fallecimiento del mandante (titular de la cuenta). La persona que el titular de la cuenta haya especificado como beneficiario en la solicitud de la HSA (Artículo 5 sobre la Designación de beneficiarios) será el nuevo propietario de la cuenta. Si ninguna persona ha sido designada, la cuenta integrará el patrimonio sucesorio del causante.
Contribuciones a HSA
P: ¿Quién puede contribuir a la cuenta?
R: Las contribuciones a una HSA las puede realizar cualquier persona (un empleado, un miembro de la familia o cualquier otra persona) en nombre de una persona elegible.
P: ¿Cuáles son los límites sobre las contribuciones?
R: La contribución anual máxima para 2009 es de $3,000 para aquellas personas con cobertura individual, o de $5,950 para aquellos con cobertura familiar. Las personas elegibles de 55 años de edad o más pueden realizar contribuciones adicionales anuales de "actualización" de hasta $900 en 2008, y de hasta $1,000 en 2009. Un matrimonio puede realizar hasta dos contribuciones de actualización siempre que ambos cónyuges tengan al menos 55 años de edad.
P: Una persona que no está cubierta por el HDHP durante todo el año, ¿puede contribuir al límite anual máximo establecido por el IRS?
R: Sí, a partir del año 2007, una persona que es elegible durante el último mes del año fiscal es considerado como una persona elegible durante cada mes del ese año fiscal, y por lo tanto, puede realizar la contribución HSA anual máxima para ese año. Sin embargo, se aplica una cláusula de retiro por parte del asegurador si la persona cesa de ser elegible durante el “período de prueba.” (“Retiro” significa que las deducciones del impuesto federal sobre los ingresos son retiradas (es decir, que se incluyen en los ingresos íntegros y que están sujetas a una sanción fiscal del 10%) por los meses que la persona no fue elegible durante el año fiscal). El “período de prueba” es el período que comienza con el último mes del año fiscal para el que la persona fue elegible y que termina el último día del 12vo mes que sigue a ese mes.
Ejemplo: John Smith establece una cobertura HDHP sólo para él, el 1 de junio de 2007 y realiza la contribución HSA anual máxima de $2,850 para el año 2007. Él debe continuar siendo una persona elegible hasta el 31 de diciembre de 2008 para evitar el retiro de la parte de su deducción HSA imputable a los meses de enero a mayo de 2007. Si durante el año 2007 John discontinúa su cobertura HDHP (o posee un seguro de cobertura no permitido) deberá incluir en su retorno del impuesto federal sobre la renta $2008,2008.1 (187 meses x $50.5/mes) en concepto de ingresos y pagar una sanción fiscal de 237% ($50.10).
P: ¿Pueden dos cónyuges tener una HSA conjunta?
R: No. Las HSA son cuentas individuales. Cada cónyuge que sea una persona elegible y que desee realizar contribuciones a una HSA debe abrir una HSA por separado. En casos en los cuales las contribuciones actualizadas están involucradas, sólo la persona que cumple con los requisitos de edad puede contribuir este monto. Por ejemplo, dos cónyuges están cubiertos bajo un HDHP y sólo se abrió una HSA con el marido como titular de la cuenta. Si la esposa califica para la contribución de actualización, su contribución no puede ubicarse en la cuenta del marido. La esposa tendría que abrir una HSA para realizar su contribución de actualización.
P: ¿Cuándo se pueden realizar las contribuciones a una HSA? ¿Existe una fecha límite para las contribuciones a una HSA para un ejercicio fiscal?
R: Las contribuciones para un ejercicio fiscal se pueden realizar en uno o más pagos, según la conveniencia de la persona o del empleador, en cualquier momento previo al prescrito por ley (sin extensiones) para la presentación de la declaración federal de impuestos por ese año de la persona elegible, pero no antes del comienzo de ese año. Para los contribuyentes de año calendario, el límite de tiempo para las contribuciones a una HSA es generalmente el 15 de abril posterior al año para el cual se realizan las contribuciones.
P: ¿Puede contribuir a una HSA una persona que está cubierta por un HDHP y también tiene una tarjeta de descuentos que le permite al usuario obtener descuentos para servicios y productos de asistencia médica?
R: Sí. Las tarjetas de descuentos que les permiten a los titulares obtener descuentos para servicios y productos de asistencia médica al precio de mercado no descalificarán a una persona para ser elegible para los propósitos de una HSA si se requiere que la persona pague los costos de la asistencia médica (teniendo en cuenta el descuento) hasta que quede satisfecho el deducible del HDHP.
Consideraciones impositivas sobre HSA
P: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de las contribuciones y ganancias de inversión?
R: Las contribuciones de una persona son deducibles para los impuestos federales a la renta, aun si el beneficiario de la cuenta no lo detalla. Las contribuciones de los empleados a una HSA son consideradas salarios y, por lo tanto, están sujetas a los impuestos de la FICA. Los trabajadores independientes no están sujetos a los impuestos de la FICA, pero en cambio pagan impuestos por trabajo independiente. Una contribución HSA no reduce el impuesto por trabajo independiente. Las contribuciones de los empleadores se realizan sobre una base antes de los impuestos y no están sujetas a impuestos sobre el empleo (por ejemplo, FICA). Las ganancias de las inversiones acumulan impuestos aplazados y si se utilizan para gastos médicos calificados, se reciben libres de impuestos federales.
P: La deducción impositiva de la HSA ¿está limitada por los ingresos de la persona, la condición como contribuyente, el empleo y otros factores?
R: No, excepto las deducciones que están limitadas si la persona no está inscripta en un plan de salud con deducible alto calificado para los 12 meses completos del año fiscal.
P: ¿Se pueden refinanciar libres de impuestos los fondos de una HSA en una IRA?
R: No.
P: ¿Cuál es la última fecha en la cual una persona puede hacer una contribución a una HSA en 2008?
R: La fecha límite de la declaración de impuestos para el período 2008 es el 15 de abril de 2009.
P: ¿Qué tipos de extracciones se pueden hacer desde una HSA sobre una base libre de impuestos federales?
A: Vea las siguientes referencias o consulte a su asesor financiero.
P: El tratamiento impositivo de las HSA ¿se maneja igual a nivel estatal que a nivel federal?
R: El tratamiento impositivo de las HSA se podría manejar distinto a nivel estatal que a nivel federal. Se basa en el estado de la persona y si se han aceptado las disposiciones Federales. Los clientes deberían consultar a sus asesores impositivos para conocer su situación específica.
P: Las primas de los seguros de salud ¿son gastos médicos calificados?
R: Normalmente, las primas de los seguros de salud no son gastos médicos calificados, excepto por los siguientes:
- seguro COBRA
- seguro de cuidado a largo plazo calificado (sujeto a los límites en dólares en la Publicación 502)
- primas de seguros de salud para personas que reciben subsidio por desempleo
- para personas con 65 años o más, Medicare y las primas de seguro de salud de jubilados (excepto por las primas de seguro complementario para Medicare)
Normalmente, una distribución para pagar un HDHP no es un gasto médico calificado.
HSA y la Cuenta de ahorro para gastos médicos (MSA)
P: ¿Cuáles son las principales diferencias entre las cuentas de ahorro para gastos médicos Archer (MSA) y las HSA?
R: Las HSA son una extensión significativa del programa MSA. A diferencia de las MSA, las HSA suministran lo siguiente:
- Todas las personas cubiertas por un HDHP son elegibles para participar (incluyendo a todos los tipos de empleadores, los trabajadores independientes, las personas y familias que no son trabajadores independientes).
- Financiamiento por el empleador, el empleado o ambos dentro del mismo año fiscal.
- Permanencia y transportabilidad.
- Contribuciones más amplias.
- Campo de deducción más amplio.
P: ¿Puede un cliente financiar una MSA y una HSA simultáneamente?
R: Sí; sin embargo, el límite de la contribución de la HSA por año se reduce por el monto de las contribuciones de la MSA por ese año. No existen requisitos de que un tipo de cuenta se financie antes que la otra.
P: ¿Puede transferirse una MSA a una HSA?
R: Sí. Los saldos en las MSA se pueden transferir a las HSA sobre una base libre de impuestos federales, pero no es necesario.
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